voorlopige sociale bijdragen zelfstandigen 2024 - eindafrekening sociale bijdragen zelfstandigen 2022

Rond dit tijdstip ontvangt elke zelfstandige van zijn/haar sociaal verzekeringsfonds het vervaldagbericht voor het eerste kwartaal 2024. 

In de loop van 2024 ontvangt u van uw sociaal verzekeringsfonds eveneens de eindafrekening voor het kalenderjaar 2022.

Gezien de complexiteit van de berekeningswijze geven wij u graag volgende verduidelijking.

Elke zelfstandige is bij wet verplicht zich aan te sluiten bij een sociaal verzekeringsfonds voor zelfstandigen. Dit fonds staat in voor het beheren van uw sociaal dossier en het innen van de sociale bijdragen.

Onder zelfstandige wordt verstaan elke natuurlijke persoon die onder de vorm van een éénmanszaak of als bedrijfsleider in een vennootschap inkomsten geniet, en dit ongeacht of het beroep in hoofd- of bijberoep uitgeoefend wordt. Deze verplichting blijft ook gelden indien er geen winsten gerealiseerd worden of geen wedden als bedrijfsleider worden toegekend.

De voorlopige sociale bijdragen voor 2024 worden berekend op basis van het definitieve belastbare inkomen als zelfstandige in de personenbelasting voor het inkomstenjaar 2021. Uw sociaal verzekeringsfonds krijgt deze informatie van de FOD Financiën. Dit belastbare zelfstandige inkomen van 2021 wordt geïndexeerd, en op dit geïndexeerde inkomen wordt uw voorlopige bijdrage berekend.

In 2025 wordt uw aangifte personenbelasting voor inkomstenjaar 2024 ingediend. Na verwerking van deze aangifte door de FOD Financiën ontvangt u via uw sociaal verzekeringsfonds in 2026 de eindafrekening voor inkomstenjaar 2024. Deze eindafrekening kan zowel in uw voordeel als in uw nadeel zijn.

In bijlage van het ontvangen vervaldagbericht vindt u steeds het referte-inkomen terug.

De te betalen sociale bijdragen vermeld op uw vervaldagbericht zijn niet definitief. Dit bedrag kan in bepaalde gevallen worden aangepast.

In de loop van inkomstenjaar 2024 bevindt u zich misschien in één van de volgende scenario’s:

• U bent een startende zelfstandige (de eerste 3 volledige jaren van uw activiteit) waardoor er nog geen definitieve belastbare inkomsten bekend zijn voor het referentiejaar. U bent gehouden de bij wet bepaalde minimale sociale bijdrage te betalen. Deze bijdrage wordt berekend op een belastbaar inkomen van ongeveer 15.000,00 Euro. In het geval u minder verdient moet u toch deze bijdrage blijven betalen. In het geval u meer verdient mag u een eindafrekening verwachten.
• U bent geen startende zelfstandige en uw te verwachten belastbare inkomen ligt dit jaar lager dan 3 jaar geleden. In dit geval kan u er van uit gaan dat de voorlopige sociale bijdrage hoger ligt dan noodzakelijk. U zult een eindafrekening ontvangen waarbij u een deel van de betaalde bijdragen terugvordert. Gelieve wel rekening te houden met de minimale sociale bijdrage die u steeds verschuldigd bent, ongeacht de hoogte van uw belastbare zelfstandige inkomen.
• U bent geen startende zelfstandige en uw te verwachten belastbare inkomen ligt dit jaar hoger dan 3 jaar geleden. In dit geval kan u er van uit gaan dat de voorlopige sociale bijdrage lager is dan wat u uiteindelijk dient te betalen. U zult een eindafrekening ontvangen waarbij u het verschil dient bij te betalen.

U kan steeds contact opnemen met uw sociaal verzekeringsfonds om deze voorlopige bijdragen aan te passen. De meeste sociale verzekeringsfondsen voorzien op hun website een formulier om de voorlopige bijdragen aan te passen.

• In geval u vermoedt dat u een te hoge voorlopige sociale bijdrage betaalt, kan u via dit formulier vragen de voorlopige bijdragen op een lager belastbaar inkomen te berekenen. Als later blijkt dat u te weinig voorlopige sociale bijdragen hebt betaald dient u wel rekening te houden met intresten.
• In geval u vermoedt dat u een te lage voorlopige sociale bijdrage betaalt, kunt u vrijwillig hogere bedragen overschrijven. Het staat u vrij elk kwartaal een hoger bedrag dan de voorlopige sociale bijdrage over te schrijven. Hiervoor hoeft u niets te melden aan uw sociaal verzekeringsfonds. Dit heeft 2 belangrijke voordelen. De betaalde voorlopige sociale bijdragen zijn aftrekbare kosten. Uw belastbare winst/wedde en bijgevolg de te betalen belastingen liggen lager voor 2024. Daarnaast vermijdt u hoge eindafrekeningen.

Wij raden u sterk aan rekening te houden met deze informatie en uw voorlopige sociale bijdragen indien wenselijk bij te sturen. Bij extra vragen staan wij steeds ter uwer beschikking.